Rezervat bankare dhe formimi i tyre. Rezervat e detyrueshme bankare dhe shkalla e

Me ardhjen e Bankës Qendrore dhe zhvillimin e rezervave rregulluese financiare të bankave komerciale janë ngritur në nivel shtetëror, si dhe institucionet e kreditit. Në llogarinë e tyre të kontrolluara nga sasia që korrespondon me mbetjet (zëvendësim) llogarive ose kushtet për punësimin e tyre. Le të shqyrtojmë më tej se çfarë përbën rezervat e detyrueshme bankare.

Përmbledhje

rezervat bankare të siguruar disponueshmërinë e fondeve për ekzekutimin e qetë e detyrimeve të pagesës në lidhje me shlyerjen e depozitave individuale dhe vendbanimet me institucionet e tjera financiare. Me fjalë të tjera, ata veprojnë si një garanci. Dispozita duhet të ruhen në formë të parave të gatshme, si depozitat në Bankën Qendrore ose në formën e letrave me vlerë për të siguruar detyrimet.

kërkesat

Sot, në pothuajse të gjitha vendet me ekonomi të tregut hyrë rezervës së detyruar të bankës. Efektiviteti i kësaj rregulloreje financiare mjet krediti konfirmuar dhe hulumtime themelore, dhe praktika ndërkombëtare. Në Rusi, kërkesat minimale të veprojë si një burim i shlyerjes së detyrimeve ndaj kreditorëve dhe depozituesit në rast të tërheqjes së licencës së organizatës për të kryer operacione. Në praktikë, do të thotë kthimi i përbërë nga rezervat e bankës qendrore, të mirë-rregulluar. Kërkesat minimale janë përdorur kryesisht në kuadër të rregullores financiare dhe të kreditit në zgjidhjen e problemeve afatgjata për të stabilizuar qarkullimin e parave dhe luftën kundër inflacionit. Ky mjet vepron si një normë limiter të rritjes së ofertës së parasë dhe menaxhimit të kërkesës në rezervat e bankave. Qëllimi i tij i veçantë i është dhënë në Rregulloren №342. Në përputhje me përkufizimin në këtë akt, zbatimi i këtij instrumenti mundëson Rregullorja e Përgjithshme e likuiditetit strukturën RF bankar. masa monetare kontrolli është kryer duke ulur parave shumëzues.

Qëllimi kryesor

Në praktikë, aktivitetet e institucioneve financiare është gjithmonë një rrezik të humbjeve të paplanifikuara. Asnjë institucion është i imunizuar prej tyre me 100%. Në këtë drejtim, gjatë operacionit dhe në menaxhimin e riskut për secilin institucion financiar duhet të sigurojë formimin e rezervave të bankave. Për të siguruar organizimin e tyre besueshmërinë duhet të krijojnë fonde të ndryshme, fondet e të cilat do të përdoren për të mbuluar humbjet e mundshme. Procedura, sipas të cilit formacion është kryer dhe përdorimi i tyre i mëvonshëm në shumicën e rasteve është themeluar ligjet dhe CB. Vlera e zbritjeve nga fitimi para tatimit është e rregulluar me Ligjin për taksa. Shuma minimale e rezervave të themeluar bankat Bankën Qendrore. Siç tregon praktika, përdorimi i "rezervë" është e përshtatshme në qoftë se ekziston një nevojë objektive për të reduktuar ofertën e parasë në qarkullim (të pezullojë ose për të kontrolluar rritjen), në mënyrë për të parandaluar "mbinxehje" e ekonomisë, në qoftë se për të arritur këtë qëllim është që të përdorin kapacitetin e kufizuar të kreditimit të institucioneve financiare përmes tërheqjes prej tyre një përqindje të caktuar të përfshirë do të thotë (ose të rrisë këtë pjesë). Nga kjo rrjedh se Banka e rezervave Rusia - do të thotë institucionet financiare të grumbulluar si depozita pa afat, të cilat duhet të përjashtohen nga çdo tregti.

klasifikim

Rezervat e Bankave, në përgjithësi, kanë një qëllim - për të kompensuar shpenzimet dhe humbjet e mundshme, nëse është e nevojshme. Megjithatë, ata janë të ndarë në lloje. Kështu, rezerva ligjore është një mjet me të cilin rregullon likuiditetin e përgjithshëm të sistemit. Ajo është përdorur nga Banka Qendrore për të siguruar që kontrollon duke ulur akumulimin e parave në bankat komerciale. Ky mekanizëm kufizon kapacitetin kreditues të kompanive financiare dhe mban një nivel të caktuar të ofertës së parasë në qarkullim. Në thelbin e saj, rezervat e detyrueshme - kjo do të thotë se bankat komerciale duhet të mbajë me Bankën Qendrore. Ata veprojnë si fondit të garancisë financiare, e cila siguron besueshmërinë në kryerjen e detyrimeve ndaj klientëve të tyre. këto rezerva bankat nuk janë aq shumë në interes të organizatës. Ato shërbejnë si një mjet i politikës monetare kombëtare. Duke qenë shumë të lëngshme, këto asete nuk mund të përdoret nga institucionet financiare të plotë me paraqitjen e rrethanave të pafavorshme. Për shembull, në qoftë se institucioni ka filluar një rrjedhje të fondeve të depozituesve, rezerva mund të përdoret vetëm brenda normës themeluar.

themel

Ajo është paraqitur si pjesë e kapitalit të formuar nga zbritjet vjetore nga fitimet. Fondi rezervë është e nevojshme për të mbuluar humbjet në procesin e një institucioni financiar. Ai krijoi gjithashtu për të rritur kapitalin aksionar. Alokimet normative të përcaktuara nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve. Vlera mund të jetë ose brenda një sasi të caktuar të kapitalit të autorizuar. Ndërmarrja Financiare ka të drejtë të ndajë fonde në fondin rezervë vetëm kur ka fitim. Përfundimi i tij kryhet në këtë mënyrë nga rritja e aktivit neto. Fondi akumulon paratë e marra nga institucioni financiar në rrjedhën normale të biznesit. Kryerja e transferimit të fitimeve të fondit, organizata bankare parashikon përdorimin e një pjese të aseteve të saj ekskluzivisht në drejtime të caktuara. Kryesor i tyre zgjatet humbje Veshje.

Rezervat bankare për humbjet e mundshme të kredisë

Krijimi i tyre është shkaktuar nga rrezikut të kredisë që mund të lindin në rrjedhën normale të biznesit. Këto dispozita të bëjë të mundur për të parandaluar luhatje e fitimit kur shkruani off humbjet në kredi. Kështu, ka një ndikim në sasinë e kapitalit. Formimin e rezervave të tilla vjen nga kontributet, të cilat shpenzohen për çdo kredi. Këto fonde janë përdorur vetëm për të mbuluar bilancin e papaguar e detyrimit kryesor. Për shkak të këtyre rezervave të bëra para të humbura e humbjeve të kredisë, e pamundur për të shërohen. Nëse fondet e pamjaftueshme të pagueshme të njohura joreale apo i keq, është i përfshirë në periudhën humbje. Kjo zvogëlon bazën tatimore të një institucioni financiar.

Mjetet për zhvlerësim të letrave me vlerë

Mujore në ditën e fundit të punës kryer rivlerësimin e investimeve në aksione me vlerën e tregut. Sipas ky i fundit duhet të kuptojnë çmimin mesatar të ponderuar të një siguri për transaksionet që kanë ndodhur gjatë ditës së fundit në bursë ose me anë të organizatorit ankand. Në disa raste, si tregu mund të jetë vlera aktuale e blerjes letrave me vlerë në datën e fundit të punës, përgjysmuar. Nëse kjo është nën çmimet e librave, institucioni financiar duhet të krijojë një rezervë për zhvlerësim. Madhësia e saj nuk duhet të jetë më shumë se 50% e vlerës së tha. Formimi kryhet në datën e fundit të punës të muajit, e cila ishte blerë letra me vlerë. anulimi i tij është kryer në të njëjtën kohë me pensionimin e aksioneve. dhënat Sigurimin siç u përmend më lart, ajo është kryer veçmas për çdo siguri, pavarësisht rritjes ose të mbajë vlerën e tyre totale.

Specifikën e rezervë për dëmtim

Kur ai bëhet i investimeve të nevojshme mbivlerësim të provizionit. Megjithatë, vlera kontabël e aksioneve mbetet i pandryshuar. Në këtë drejtim, fondet, në vend, nuk janë konsideruar si rezervë, si akt si një rregullim në çmimin e aksionit për llogari. Në fund të muajit raportues, institucioni krediti duhet rivlerësuar rezervat e krijuara më parë për zhvlerësimin e investimeve në bazë të vlerës së tregut dhe sasinë e letrave me vlerë.

llojet e tjera

Përveç këtyre, ka rezerva të tjera bankare. Ato janë të grupuara në një grup të humbjeve të mundshme në aktive të tjera. Këto përfshijnë, në veçanti, përfshijnë dispozita:

• Nën aktivet e bilancit me rrezik të humbjeve.
• Për një numër të instrumenteve të regjistruara në llogaritë e bilancit të kontabilitetit.
• transaksionet përpara.
• Nën humbje të tjera.

klasifikimi i humbjeve

Për humbjet institucion financiar që kontribuon në formimin e rezervave, është kuptuar rreziqet hipotetike në periudhën e ardhshme, lidhur me paraqitjen e rrethanat e mëposhtme:

1. Rritja në shpenzimet ose detyrimet në krahasim me të raportuar më parë në kontabilitet.
2. Uljen e kostos së aseteve të kreditit.
3. Dështimi për të përmbushur detyrimet e ndërmarra nga kontraktuese institucioneve angazhuar financiare transaksioneve (marrëveshje), ose dështimi për të përmbushur premtimet e subjekteve, shlyerjen e duhur të borxhit e cila është dhënë nga organizata bankare shërbejnë.

Nga rezervat bankare mësipërme më efektive është vetëm fondi. Kjo është për shkak të faktit se në kurriz të rrugës së tij, institucioni financiar mund të kontrollojë shpenzimet e tyre. Të gjitha rezervat e tjera bankare nuk konsiderohen si efektive. Kjo është për shkak të faktit se rritja e madhësisë së nuk do të ndihmojë për të forcuar aftësinë e organizatës për t'i bërë ballë rrethanat negative lindin.

Ari dhe valutore rezervat e bankës

Ato janë aktive financiare që janë karakterizuar nga likuiditetit të lartë. Rezervat valutore menaxhohen nga Banka Qendrore dhe Ministria e Financave. struktura e tyre përfshin:

1. ari monetar.
2. huamarrja Spetsprava.
3. Pozicioni rezervë në VF Botërore.
4. në monedhë të huaj.

Kostoja e këtyre rezervave është treguar në datën e bilancit, në bazë të dollarit amerikan.

takim

Rezervat ndërkombëtare të shërbejë si një rezervë financiare, përmes të cilit pagesa mund të bëhet ose të kryhet shpenzimeve të borxhit publik buxhetore nëse është e nevojshme. Prania e tyre, përveç kësaj, lejon banka qendrore për të ushtruar kontroll mbi dinamikën e kursit të këmbimit rubla nëpërmjet ndërhyrjes në tregjet e këmbimit. Madhësia e kësaj rezerve duhet të masë të madhe të mbulojnë volumin e masës së parasë në qarkullim, duke siguruar pagesat si private dhe sovrane mbi borxhin e jashtëm dhe të garantojë importet 3-muaj. Në qoftë se ne mund të arrijnë një magnitudë prej rezervave ndërkombëtare të Bankës Qendrore është në gjendje për të ushtruar kontroll efektiv të lëvizjes së kursit të këmbimit rubla dhe normat e interesit.