Llogaria sintetike. llogaritë sintetike dhe analitike, marrëdhënia midis llogarive dhe bilancit

Baza për kontrollin dhe analizën e financiare, ekonomike, aktivitetet investuese të organizatës janë të dhënat e kontabilitetit. besueshmërinë dhe afatet kohore tyre qeverisin marrëdhënien e sipërmarrjes me autoritetet mbikëqyrëse, partnerët dhe kontraktorët, pronarët dhe themeluesit. Kryesore burim informacioni në lidhje me statusin e të gjitha pasurive, llogaritjet, obligacioneve të kompanisë dhe kapitalit është i kontabilitetit. parë dhe kryesore formën e saj - bilanci, është llogaritur për një datë të caktuar raportimi, sipas shënimeve të kontabilitetit, të cilat janë quajtur llogaritë sintetike.

Përkufizimi i përgjithshëm i

Lëvizja e të gjitha llojeve të aseteve të ndërmarrjes para përfundimit të periudhës raportuese, kryhet në njësitë përkatëse të matjes në llogaritë. Ato janë të grupuara në bazë të parimit të homogjenitetit të aseteve ose kapitalit. regjistrohen sistem lejon monitorimin e vazhdueshëm të të dhënave që është e nevojshme për miratimin e vendimeve të duhura dhe në kohë të menaxhimit. Llogaria sintetike është një njësi e ruajtjes së kontabilitetit informacion mbi një lloj të caktuar të burimeve. Ato pasqyrojnë të gjitha ndryshimet e pranisë objektit, burimet e ndërmjetme mbetjeve hyrëse dhe pozicionet e rrjedhës. llogaritë sintetike dhe analitike duket si një fletë dy anë (tabela), i cili ka emrin dhe numrin përkatës të sistemit të miratuar. Në territorin e vendit tonë aplikon një listë uniforme, e cila tani mund të jetë i rafinuar në varësi të nevojës ekonomike.

Grafiku i llogarive

Pajtueshmëria me treguesit e raportimit dhe disponueshmërinë aktuale të një lloji të caktuar të asetit (borxhit, zgjidhjes së kapitalit neto) duhet të përcaktohet lehtë bazuar në regjistrin përkatës. Përmes një tabelë të vetme të llogarive, duke vepruar në territorin e Federatës Ruse, kjo kërkesë është plotësuar. Dokumenti i tanishëm është miratuar nga Ministria e Financave, datë 2000/10/31 nën numrin 94-N, është përdorur në të vërtetë edicionin e nëntorit të vitit 2010. Grafiku i llogarive është një grupim i objekteve të kontabilitetit të përfshira në transaksionet e biznesit me përcaktimin e aksesorëve të tyre që mbante. Ajo reflekton llogari sintetike dhe nënllogarisë rekomanduar për hollësi pozicionet, t. E. përdoruesi i parë dhe të nivelit të dytë. Secili prej tyre ka një numër unik dhe emrin e objektit të aktivitetit ekonomik. Bazuar në një listë të unifikuar të çdo njësie të biznesit përcakton, në përputhje me drejtimet e veprimtarive kryesore të planit të punës së llogarive.

klasifikim

Llogaritë sistematizuan nga grupe: aktuale, aktivet afatgjata, vendbanimet, kostot e prodhimit, kapitalit, rezultatin financiar. Çdo seksion përmban një listë të regjistrave, të cilat janë të klasifikuara sipas kritereve të ndryshme: në lidhje me bilancin, qëllim, niveli i detajuar, përmbajtjes ekonomike. Faturat janë të inventarit, përllogaritur, shpërndarjes, jashtë bilancit, aksioneve, efikase dhe t. D. Rëndësia për zbatimin e parimit të dyfishtë hyrjes është ndarja e aktive (50, 10, 01, 20), e aktiv-pasiv (60, 76, 62, 71 ) dhe pasive (84, 96, 80, 75) përbëjnë. Përkasin grupit përcakton vetitë e regjistrit dhe rendin e operacioneve në organizata të projektit do të thotë. Sipas shkallës së detajeve bërë ndarjen e mëposhtëm:

1. Llogaria sintetike.
2. Nënllogaritë.
3. Analitike.

Në skemën e llogarive ekziston një listë e rekomanduar nën-llogaritë të cilat janë hapur më tej kur domosdoshmëri ekonomike. Regjistrat e kontabilitetit analitik, kompania zhvillon në mënyrë të pavarur. Përmes dokumenteve të brendshme të krijuara në politikat kontabël informacionit kontabël hollësi. faturat e kontabilitetit sintetike dhe analitike janë të ndërlidhura për të krijuar një transkript madhe objekt, të cilat korrespondojnë me regjistrin e të dhënave kokë. Është e nevojshme për të ndjekur kontrollin sekuencat e subjekteve të kontabilitetit. Informacion tërhequr në llogaritë analitike është transferuar në nën-llogari, shuma e fazës së dytë është vlera për hyrjen përkatëse në përputhje dhe përmbajtjen e regjistrit sintetike.

tipar

llogaritë sintetike kontabilitetit është një regjistër i përgjithshëm për të gjitha objektet e organizatës. Karakteristikë kryesore e tyre është lidhja e drejtpërdrejtë me deklaratat dhe ekuilibër, kështu që të dhënat janë ruajtur vetëm në terma monetare. Open llogari Llogari sintetike është i detyruar çdo ndërmarrje mbi bazën e fillestar (hyrës) bilancin e aseteve dhe burimeve të formimit të tyre. Gjatë lëvizjes së mjeteve të kryerjes së aktiviteteve përkatëse të ndryshimit është pasqyruar në regjistrin e debitit dhe të kreditit. Vlerësimet e bilancit transferuar në formë të dokumenteve të kontabilitetit, bazuar në të cilën janë formuar të gjitha llojet e deklaratave. Seksionet e aktivit dhe detyrimit bilancit të përbëhet nga pikat emrat e të cilëve përputhen me një njësi magazinimit të dhënave, si një llogari sintetike. SHEMBULL Konformitetit 80 "Kapitali aksioner" është e vendosur në pjesën e 3 pasiv "Kapitali dhe rezervat", 10 "Materiale" - një seksion i dytë "Asetet aktuale" e aseteve, etj Ky urdhër i formimit raportimi bazuar në regjistrat mocionin kontabilitetit .. objekte në masë të madhe lehtëson monitorimin dhe analizën e kompanisë për një periudhë të caktuar.

Sjellja e biznesit

Në fazën fillestare të çdo organizatë vlerëson nëse aktivet e disponueshme, kapitalit, fondet e investimeve dhe fondet e marra hua në terma monetare. Këta tregues formojnë bilancin, në bazë të të cilit ju duhet për të hapur llogari të kontabilitetit sintetike. Shuma Bilanci i vlerës regjistrin e aktivit ose pasivit do të jetë i paraqitur si një ekuilibër (bilancit) në fillim të aktiviteteve. Çdo objekt është caktuar një numër të regjistrimit në përputhje me skemën e punës të llogarive të miratuara nga kompania.

Për shembull, asetet themelore e prodhimit që i përkasin Ltd "X" janë të matur në njësi konvencionale 10 respektivisht formuar Regjistrohu numër 01 "Pronë". Bilanci i tij fillestar prej 10 në. e., rekordi mbahet në ekuilibër dhe pasqyrohet në regjistrin "llogari aktive sintetike". Shembull për llogari pasive: shuma e investuar nga themeluesit si kryeqytet i autorizuar i ndërmarrjes është 5 njësi konvencionale. Hap llogari sintetike pasiv №80 «Kapitali i autorizuar", vlera e mbetjes së saj fillestare është 5 njësi arbitrare. Në ndryshime të mëtejshme regjistrin ndodhin në bazë të dokumenteve të kontabilitetit, certifikatat, llogaritjet përkatëse. Në fund të faturimit bilancit të periudhës i është formuar në llogaritë, që karakterizon ekzistencën e aseteve dhe burimeve të tyre në një datë të caktuar. Rëndësia e saj është pasqyruar në bilancin e gjykimit, apo shah, deklaratat, të cilat, nga ana tjetër, shërben si burim i të dhënave për librin kryesor dhe ekuilibër.

dokumentet

Procesi i pasqyrojnë të gjitha lëvizjet dhe veprimet ekonomike në të unifikuar akteve përkatëse regjistruar. RF Ministria e Financave nga 15.12.2010, i №173n rregullon listën e dokumentacionit primar, i cili është baza për të bërë ndryshime në llogaritë sintetike dhe analitike. Për çdo ndryshim forma e tij ekziston në regjistër. Për shembull, për përpunim të hyra në arkë me turp duke përdorur urdhër të holla për të reduktuar borxhin ndaj punonjësve - pagave. Për listën analitike kontabël i dokumenteve është zgjeruar në mënyrë të konsiderueshme, kompania zgjedh formularët e nevojshëm për stërvitje të dhënat sintetike të kontabilitetit. Për shembull, një fletë kohë ose pagave Regjistrohu përdoret kur duke formuar një kontabilist transkriptet për llogari №70.

nënllogarisë

Në varësi të llojit kryesor të aktivitetit, kompania mund të përdorë një sasi të madhe të aseteve dhe për të tërhequr në këtë një shumëllojshmëri të burimeve. Për llogarinë e tyre të detajuar me kusht për të decrypt llogaritë sintetike. Non e këtyre regjistrave korrespondojnë me objektin kokë, niveli i detajeve ndryshon numrin e nën-llogaritë. dokumente normative që rregullojnë numrin dhe emrat, të dhënat janë bërë me para në dorë. Numri më i madh të rejat kërkojnë llogari për të cilën asetet e regjistruara (08, 10, 41, 55) dhe treguesit (91, 98, 90). Përdorni regjistrat e të dhënave në mënyrë të plotë ose pjesërisht, kompania zgjidh vetë, në varësi të situatës ekonomike. Me automatizuar nën-llogaritë llogari të përfshira në skemën standarde të llogarive, programi "1C" ju lejon të aktivizoni numrin e kërkuar të regjistrave të përdorura nga vendosjen.

ndërlidhje

Nën-llogari është një regjistër i rendit të dytë, ata nuk janë pasqyruar në bilancin e gjendjes, por rezultatet e tyre janë përmbledhur për çdo llogari sintetike për të cilat ato lidhen. Kur kontrollin tre ekuacione duhet të plotësohen:

1. Bilanci i llogarive sintetike në fillim të periudhës = shuma e bilancit të nën-llogaritë të hapura.
2. Qarkullimi në debi dhe kredi të rezultatin sintetike = shumën e nën-llogaritë e revolucioneve.
3. Bilanci në fund të periudhës = shuma e bilanceve në fund të një periudhe prej nën-llogaritë.

analitikë

Faturat e kontabilitetit sintetike të pasqyruar shumën totale të holla apo praninë e një burimi objekt aseteve formimin e tyre. Nënllogaritë lejojë customizing përmbajtjes, por për një analizë të plotë të pranisë së disa burimeve, kjo llogaritje nuk është e mjaftueshme. Për këtë arsye, kompania kontabiliteti analitik është përdorur, e cila ju lejon për të ndjekur lëvizjen e objekteve në natyrë dhe në të holla. Para hapjes së llogarive sintetike, organizata kryen të gjitha asetet ekzistuese në pozicionet analitike, të cilat së bashku japin një shifër reflektuar në bilancin e gjendjes. Nevoja për të krijuar dhe për të ruajtur regjistrat detajuar varet drejtimin e kompanisë dhe madhësinë e saj. Jo të gjitha llogaritë sintetike e kontabilitetit duhet detaje, disa nën-llogari mjaft të hapur, dhe analytics zgjeruara e nivelit të tretë dhe të katërt është përdorur vetëm për një gamë të madhe. Të gjitha regjistrat hapur të ndërlidhur në një projekte specifike ekonomike. Një shembull është më të gjerë llogaria detaje 10 "Materiale". Për të ajo hap 11 nënllogaritë, secila prej të cilave qëndron për analitike të bazuara në disa nivele. Skema llogari është si vijon:

1. WX Magazina (monitorimi sasior).
2. Personi financiarisht përgjegjës (sasiore dhe kontabilitetit cash).
3. Brick (sasiore dhe kontabilitetit cash).
4. materialeve të ndërtimit (kontabilitetit cash).
5. Materialet llogari sintetike №10 (llogaria cash).

Për llogari të llogaritjeve me palëve të ndryshme të përdorura sipas llojit të kompanive analist. Për shembull, duke №62 «Llogaritjet me blerësit" mund të përmbajë më shumë se 100 të kontabilitetit pozicione, të prapambetura apo përparimet që janë të rëndësishme për kontrollin e qarkullimit të ndërmarrjes. Analytics në këtë rast mundëson kontroll të avancuar të kontratave dhe kontraktorët.

Sjellja e biznesit

Llogaritë e llogarisë sintetike dhe analitike të pozicioneve të hapur në të njëjtën kohë kërkon decryption. Të gjitha llojet e lëvizjeve janë të regjistruara në mënyrë paralele si informacion të detajuar në regjistrat e tre urdhrave. Numri i llogarive analitike dhe emrat e tyre nuk janë të rregulluara me ligj, kompania në mënyrë të pavarur zhvillon këtë lloj të regjistrave. Për kontabilitet proceset e regjistrimit të trafikut objekteve ka një numër të dokumenteve që mund të jetë e mbushur me kontabilitet apo personi përgjegjës financiarisht. Për shembull, kartat e inventarit, regjistrat, dhe kështu timecard. D. rezultuar Vëllimi i dokumenteve është mjaft e vështirë për të trajtuar, pa përdorimin e teknologjisë moderne kompjuterike. të dhënat analitike janë përmbledhur në qarkullojnë deklarata kontabilitetit, të cilat janë në krahasim me regjistrimin e të dhënave dhe nënllogaritë sintetike. Informacione të hollësishme mundëson më të përgjegjshme për ndryshimet në stoqet e aseteve, thjeshton inventarin e mallrave dhe materialeve, llogaritjen, kryeqytetit.

bashkëveprim

Të gjitha fazat e kontabilitetit kundërshtojnë varur në vertikale. Këto të dhëna analitike janë të përmbledhura dhe të regjistrohen në nën-llogarinë përkatëse. Kur ka disa të dytë rendit regjistrat e hapura të vlerës së tyre shtuar dhe janë pasqyruar në një llogari sintetike të cilat lëvizin në bilancin e kompanisë. Ndërsa kontrolluar kredencialet duhet të jetë në grupin e mëposhtëm të ekuacioneve:

1. Bilanci i _{bilancit fillestar} të llogarisë sintetike = shuma _{e fillestare} nën-llogari të hapur.
2. Bilanci i _{nënllogarisë fillestar} = shuma e _{bilancit fillestar} të llogarive të hapura analitike.

Kështu, qarkullimi i D për të _m dhe _t duhet të plotësojnë të njëjtin rend. Mbetjet e llogarive sintetike që nuk kanë nën-llogari, por një numër i madh i regjistrave analitike, e llogaritur si shuma e bilanceve të të gjitha pozicioneve të hapura. verifikimin e të dhënave të pajtueshmërisë duhet të kryhet në mënyrë të rregullt, duke përdorur një të qarkullojnë apo shah deklarata.

automatizim

vëllime të mëdha të informacionit të kontabilitetit është mjaft e vështirë për të trajtuar, ndërmarrjet në mënyrë moderne krijojnë kompjuter dhe pajisje kompjuterike me programet e duhura. Për vendin tonë, produkti më popullor në treg është "1C". Ky program është i bazuar në legjislacionin kombëtar, duke marrë parasysh kërkesat e inspektimit tatimor dhe në përputhje me të gjitha rregulloret. Për ndërmarrjet Çdo formë e pronësisë, si dhe aktivitetet që mund të rregullohen lehtë. Të japin llogari për llogaritë sintetike dhe analytics në çdo nivel ofron parametrat që ju lejon jo vetëm për të ruajtur një llogari rrjedhëse, por edhe për të marrë informacion mbi çdo send e interesit në kontekstin e momentit aktual.